Cómo añadir el IVA a un precio correctamente
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Tienes tu precio y necesitas saber cuánto poner en la factura. Añadir el IVA es la operación fácil de las dos, pero hay tres detalles que descuadran facturas todos los días.
La fórmula
Se multiplica la base por 1 más el tipo. Nada más.
| Tipo | Operación | Ejemplo con 100 € |
|---|---|---|
| 21 % | Base × 1,21 | 100 × 1,21 = 121 € |
| 10 % | Base × 1,10 | 100 × 1,10 = 110 € |
| 4 % | Base × 1,04 | 100 × 1,04 = 104 € |
La cuota de IVA es la diferencia entre el total y la base: 121 − 100 = 21 €. Conviene calcularla así, restando, y no multiplicando la base por 0,21 por separado. Al restar, las tres cifras cuadran siempre; al multiplicar por separado pueden aparecer descuadres de un céntimo por redondeo.
Ejemplos resueltos
| Base imponible | Tipo | IVA | Total |
|---|---|---|---|
| 100,00 € | 21 % | 21,00 € | 121,00 € |
| 500,00 € | 21 % | 105,00 € | 605,00 € |
| 1.250,00 € | 21 % | 262,50 € | 1.512,50 € |
| 2.000,00 € | 21 % | 420,00 € | 2.420,00 € |
| 500,00 € | 10 % | 50,00 € | 550,00 € |
| 2.000,00 € | 4 % | 80,00 € | 2.080,00 € |
De dónde sale la base: el paso que casi nadie da
Añadir el IVA es trivial. Lo difícil es lo de antes: decidir qué base pones. Y ahí el error habitual es fijar el precio mirando lo que cobra la competencia con IVA incluido, y luego añadirle el IVA otra vez por encima.
Si la referencia del mercado son 60 € finales, tu base no son 60 €: son 49,59 €. Poner 60 € de base y facturar 72,60 € te deja un 21 % por encima del precio con el que compites, aunque tú creas que estás igual.
Al particular le importa el total; a la empresa, la base
Un cliente particular no deduce el IVA: para él tu precio es el total. Una empresa sí lo deduce, así que compara bases. Es la misma cifra vista de dos formas, y conviene saber a cuál de las dos estás hablando en cada presupuesto.
Si además llevas retención de IRPF
Cuando facturas a una empresa o a otro profesional, la factura lleva dos ajustes a la vez: el IVA suma y la retención resta. Los dos se calculan sobre la misma base, nunca uno sobre el otro.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base imponible | 1.000,00 € |
| IVA 21 % | + 210,00 € |
| Retención IRPF 15 % | − 150,00 € |
| Total a cobrar | 1.060,00 € |
Cobras 1.060 €, pero tuyos son 850 €: los 210 € del IVA los guardas para la liquidación trimestral y los 150 € de retención ya se los ha quedado tu cliente como pago a cuenta de tu IRPF.
Cómo se pone en la factura
Una factura no lleva solo el total. Tiene que desglosar los tres conceptos por separado, y ese es un requisito formal, no una costumbre.
- Base imponible: el precio sin impuesto.
- Tipo aplicado: el porcentaje, escrito de forma explícita.
- Cuota de IVA: el importe del impuesto.
- Total: la suma de base y cuota.
Si en la factura hay varios tipos
Cada tipo se desglosa por separado, con su base y su cuota. No se pueden mezclar productos al 21 % y al 10 % en una sola línea de IVA.
Los tres errores que descuadran facturas
- Sumar el porcentaje al precio en lugar de multiplicar: sumar 21 a 100 da 121 por casualidad, pero con 500 daría 521 en lugar de 605.
- Redondear la base antes de calcular: redondea solo al final, y solo a dos decimales.
- Aplicar el tipo equivocado. El 21 % no es universal: comprueba si tu producto tiene uno reducido asignado.
Descuentos, portes y anticipos
Tres casos que cambian la base y que se resuelven siempre igual: primero se deja la base como va a quedar y después se aplica el IVA.
- Un descuento se resta de la base ANTES del IVA. Un 10 % sobre 1.000 € deja la base en 900 € y el IVA en 189 €, no en 210 €.
- Los portes y gastos de envío forman parte de la base y llevan el mismo IVA que lo que transportas.
- Un anticipo devenga IVA en el momento de cobrarlo, aunque el trabajo no esté hecho todavía.
Los suplidos no llevan IVA
Si adelantas un gasto a nombre de tu cliente —una tasa, un registro— y se lo repercutes tal cual, ese importe no entra en la base ni lleva IVA. Requiere factura a nombre del cliente: sin ella, es un gasto tuyo y sí forma base.
Comprueba tu importe
Escribe la base, elige el tipo y tienes la cuota y el total desglosados como van en la factura.